Odvody a náklady za zaměstnance pro personalisty

Jaké jsou odvody za zaměstnance

Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance. Není to jen mzda, bonus, zákonné příplatky. Třetinu mzdových nákladů tvoří odvody zaměstnavatele za zaměstnance. 

Stejně jako daň z příjmu, i sociální a zdravotní pojištění je povinnou srážkou, kterou musí odvádět každý zaměstnanec. Nad rámec těchto odvodů odvádí i zaměstnavatel za každého svého zaměstnance odvody na zdravotní a sociální pojištění. 

Samotný výpočet odvodů za zaměstnance je snadný a většina mzdových systémů si umí poradit i s případnými změnami v legislativě. 

Sociální pojištění - poplatníky jsou zaměstnavatelé, zaměstnanci, osoby samostatně výdělečně činné, zahraniční zaměstnanci a osoby dobrovolně účastné důchodového pojištění. 

Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce. Odvod sociálního pojištění za zaměstnance je 25%, z toho 2,3 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. 

Zdravotní pojištění - za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance pojistné ve výši 9 % z vyměřovacího základu, nejméně však z minimálního vyměřovacího základu. 

Jak spočítat odvody za zaměstnance – kalkulačka

Náklady zaměstnavatele na zaměstnance kalkulačka. Po zrušení superhrubé mzdy se změnil výpočet čisté mzdy zaměstnance. Pro výpočet odvodů ze strany zaměstnavatele stačí znát hrubou mzdu, od které se pouze odečte daň z příjmu ponížená o odvody ze strany zaměstnance.

Jednoduchý příklad: 

Pro úplnost doplníme, že odvod daně za zaměstnance pro rok 2025 je ve výši 15 % pro část základu pro výpočet zálohy, která nepřesahuje 4násobek průměrné mzdy (161 296 Kč), 23 % pro část základu pro výpočet zálohy, která přesahuje 4násobek průměrné mzdy.

Jste personalista či personalistka a chcete dostávat tipy a užitečné informace? Přidejte se do naší Linkedin skupiny JenHR – Meeting room o personalistice, kde vedle tipů můžete konzultovat vaše dotazy s naší HR expertkou.

Jak na srážky z pohledu zákoníku práce 

Zákoník práce umožňuje zaměstnavateli, aby provedl i bez souhlasu zaměstnance z jeho mzdy následující srážky na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti, pojistné na sociální zabezpečení, pojistné na všeobecné zdravotní pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a další. 

Není nutné se zaměstnanci podepisovat dohodu o srážkách ze mzdy. 

Náklady na zaměstnance

Na výše uvedeném příkladu jsme si ukázali celkové náklady na zaměstnance. Důležitým pojmem jsou takzvané osobní náklady na zaměstnance, obsahují mzdové náklady na zaměstnance zahrnující příjmy společností obchodních korporací ze závislé činnosti, odměny členům orgánů obchodních korporací, náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění, a právě i zákonné a ostatní sociální náklady, a to včetně sociálních nákladů fyzické osoby.

Nemalou součástí nákladů na zaměstnance jsou i náklady na vzdělávání zaměstnanců. Vzdělávání zaměstnanců je podle ustanovení paragrafu 24 odst. 2 písm. j) bod 3. zákona o daních z příjmů daňově účinným nákladem. Důležitou podmínkou daňové účinnosti je souvislost vzdělávání s předmětem činnosti zaměstnavatele. Daňově relevantním nákladem jsou i náklady na středoškolské a vysokoškolské vzdělávání zaměstnanců.

Benefity a jejich dopad na odvody

Nezapomínejme ani na zaměstnanecké benefity – ať už jde o stravenky, příspěvky na dopravu, sportovní aktivity nebo penzijní připojištění. Některé z těchto benefitů podléhají dani z příjmu a odvodům, jiné jsou částečně nebo zcela osvobozeny. Například příspěvek na stravování může být v roce 2025 do určité výše daňově zvýhodněn, pokud je poskytnut ve formě stravenkového paušálu. Správné nastavení benefitního systému tak může zaměstnavateli pomoci optimalizovat celkové náklady na zaměstnance.

Náklady a spokojenost zaměstnanců jdou ruku v ruce

Investice do zaměstnance nejsou jen o číslech. Spokojení a motivovaní zaměstnanci mají přímý dopad na produktivitu i stabilitu týmu. Pokud si nejste jisti, jaké podmínky panují ve vaší firmě z pohledu zaměstnanců, doporučujeme navštívit Jenfirmy.cz – platformu, kde lidé hodnotí své zaměstnavatele a sdílejí zkušenosti. Může to být cenná zpětná vazba, kterou nelze získat jen z tabulek.

Publikováno 23. října 2023 – Aktualizováno 28. března 2025