Odvody a náklady za zaměstnance pro personalisty

Pojďme se společně podívat na to, kolik vás jako zaměstnavatele stojí zaměstnanec. Tedy, jaké jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance, mzda a povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance. Na konkrétním případě si ukážeme výpočet nákladů na zaměstnance.

Odvody za zaměstnance

Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance. Není to jen mzda, bonus, zákonné příplatky. Třetinu mzdových nákladů tvoří odvody zaměstnavatele za zaměstnance

Stejně jako daň z příjmu, i sociální a zdravotní pojištění je povinnou srážkou, kterou musí odvádět každý zaměstnanec. Nad rámec těchto odvodů odvádí i zaměstnavatel za každého svého zaměstnance odvody na zdravotní a sociální pojištění. 

Samotný výpočet odvodů za zaměstnance je snadný a většina mzdových systémů si umí poradit i s případnými změnami v legislativě. 

Sociální pojištění - poplatníky jsou zaměstnavatelé, zaměstnanci, osoby samostatně výdělečně činné, zahraniční zaměstnanci a osoby dobrovolně účastné důchodového pojištění. 

Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce. Odvod sociálního pojištění za zaměstnance je 25%, z toho 2,3 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. 

Zdravotní pojištění - za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance pojistné ve výši 9 % z vyměřovacího základu, nejméně však z minimálního vyměřovacího základu. 

Odvod

Zaměstnavatel

Zaměstnanec

Sociální pojištění

25%

6,5%

Zdravotní pojištění

9%

4,5%

Zjistěte možnosti inzerce

Odvody za zaměstnance kalkulačka

Náklady zaměstnavatele na zaměstnance kalkulačka. Po zrušení superhrubé mzdy se změnil výpočet čisté mzdy zaměstnance. Pro výpočet odvodů ze strany zaměstnavatele stačí znát hrubou mzdu, od které se pouze odečte daň z příjmu ponížená o odvody ze strany zaměstnance.

Jednoduchý příklad: 

Hrubá mzda (v Kč)

30 000 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnancem

1 950 Kč

Zdravotní pojištění placené zaměstnancem

1 350 Kč

Záloha na daň 

1 930 Kč

Čistá mzda (v Kč)

24 770 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnavatelem

7 440 Kč

Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem

2 700 Kč

Odvody státu celkem (zaměstnanec + zaměstnavatel) 

15 370 Kč

Pro úplnost doplníme, že odvod daně za zaměstnance pro rok 2023 je ve výši 15 % pro část základu pro výpočet zálohy, která nepřesahuje 4násobek průměrné mzdy (161 296 Kč), 23 % pro část základu pro výpočet zálohy, která přesahuje 4násobek průměrné mzdy.

Jste personalista či personalistka a chcete dostávat tipy a užitečné informace? Přidejte se do naší Linkedin skupiny JenHR – Meeting room o personalistice, kde vedle tipů můžete konzultovat vaše dotazy s naší HR expertkou.

Jak na srážky z pohledu zákoníku práce 

Zákoník práce umožňuje zaměstnavateli, aby provedl i bez souhlasu zaměstnance z jeho mzdy následující srážky na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti, pojistné na sociální zabezpečení, pojistné na všeobecné zdravotní pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a další. 

Není nutné se zaměstnanci podepisovat dohodu o srážkách ze mzdy

Náklady na zaměstnance

Na výše uvedeném příkladu jsme si ukázali celkové náklady na zaměstnance. Důležitým pojmem jsou takzvané osobní náklady na zaměstnance, obsahují mzdové náklady na zaměstnance zahrnující příjmy společností obchodních korporací ze závislé činnosti, odměny členům orgánů obchodních korporací, náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění, a právě i zákonné a ostatní sociální náklady, a to včetně sociálních nákladů fyzické osoby.

Nemalou součástí nákladů na zaměstnance jsou i náklady na vzdělávání zaměstnanců. Vzdělávání zaměstnanců je podle ustanovení paragrafu 24 odst. 2 písm. j) bod 3. zákona o daních z příjmů daňově účinným nákladem. Důležitou podmínkou daňové účinnosti je souvislost vzdělávání s předmětem činnosti zaměstnavatele. Daňově relevantním nákladem jsou i náklady na středoškolské a vysokoškolské vzdělávání zaměstnanců.

 

Publikováno 23. října 2023

Autor: Martina Suchá
15 let zkušeností jako HR Business Partner v nadnárodních společnostech, kde poskytuje HR poradenství v oblasti pracovního práva, vedení a rozvoje zaměstnanců, employee relations, a dalších HR oblastech.
Odvody a náklady za zaměstnance pro personalisty

Hledáte práci či brigádu?

Podívejte se na aktuální inzeráty práce či brigád.

Hledáte zaměstnance?

Vyzkoušejte efektivní inzerci s JenPráce.cz.

Další rozhovory a články z poradny JenPráce.cz

Výhody a nevýhody sdíleného pracovního místa

Výhody a nevýhody sdíleného pracovního místa

Víte, že novela zákoníku práce přinesla sdílené pracovní místo? Sdílení pracovního místa znamená, že minimálně dva zaměstnanci se střídají na stejném pracovním místě a dohromady svými částečnými úvazky pokryjí pracovní úvazek celý. Představíme vám…
Vaše práva při zrušení dovolené zaměstnavatelem

Vaše práva při zrušení dovolené zaměstnavatelem

Zaměstnavatel určuje čerpání dovolené svých zaměstnanců. Zjistěte, kdy může zaměstnavatel zrušit dovolenou, i tu, kterou již máte zaplacenou, nebo vás v průběhu dovolené z ní odvolat zpět do práce. Ukážeme vám, co všechno následně zaměstnavatel musí…
Co dělat, když vám zaměstnavatel nezaplatil

Co dělat, když vám zaměstnavatel nezaplatil

Poradíme vám, co dělat, když zaměstnavatel neplatí mzdu a co dělat, když zaměstnavatel neplatí sociální a zdravotní pojištění. Nevyplacená nemocenská? I s tím vám poradíme. Dozvíte se také, jak správně podat stížnost na zaměstnavatele.
Půjčka zaměstnanci jako benefit společnosti

Půjčka zaměstnanci jako benefit společnosti

Zvažujete nový benefit pro své zaměstnance? Co například půjčka pro zaměstnance! Zjistěte, jaké typy půjček můžete zaměstnancům poskytnout, jaké jsou daňové dopady jednotlivých typů půjček.
Jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele

Jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele

Poradíme vám, jak podat insolvenční návrh na zaměstnavatele, který vám například nevyplácí vaši mzdu nebo odstupné. Máte dvě možnosti, jak své peníze získat zpět. V článku najdete i vzor insolvenčního návrhu.
Proč mít připravenou pracovní náplň + VZOR

Proč mít připravenou pracovní náplň + VZOR

Pracovní náplň, se kterou zaměstnance prokazatelně seznámíte, vám pomůže s určením konkrétních povinností, které má zaměstnanec zastávat. Poradíme, kdo pracovní náplň připravuje, v jakých případech ji může zaměstnavatel změnit či doplnit. Získáte…
Dvě zaměstnání současně - daně, nemocenská

Dvě zaměstnání současně - daně, nemocenská

Chcete si přivydělat a máte dvě zaměstnání? Můžete mít ke své pracovní smlouvě uzavřenou dohodu u svého stávajícího zaměstnavatele, pokud práce na dohodu bude jiná než ta, kterou děláte na základě pracovní smlouvy. Nebo můžete mít zaměstnavatele dva…
Co dělat, když zaměstnanec nepřišel do práce

Co dělat, když zaměstnanec nepřišel do práce

Zjistěte, kdy je absence zaměstnance považována za neomluvenou, jak správně má zaměstnanec svou nepřítomnost v práci omlouvat a jaké kroky zaměstnavatel může uskutečnit.
Ideální práce při rodičovské dovolené

Ideální práce při rodičovské dovolené

Zjistěte, jaký můžete mít přivýdělek na rodičovské dovolené, aniž byste ztratili nárok na rodičovský příspěvek. Pomůžeme vám rozhodnout se, jestli je lepší dohoda nebo OSVČ. O rodičovský příspěvek při zaměstnání nemůžete přijít, pokud splníte…
Proč mít výstupní list zaměstnance + vzor

Proč mít výstupní list zaměstnance + vzor

Výstupní list ze zaměstnání nepatří mezi povinné dokumenty, ale pro ochranu zaměstnavatele i zaměstnance jej doporučujeme připravit pro každého zaměstnance, kterému končí pracovní poměr ve vaší společnosti. Ukážeme vám, jak vypadá výstupní list ze…
Pracovní oděv a povinnosti zaměstnavatele

Pracovní oděv a povinnosti zaměstnavatele

Dozvíte se, co to je pracovní oděv, kdy jej zaměstnavatel zaměstnanci plně hradí a jaké jsou základní povinnosti zaměstnavatele. Zjistíte, kdy a kdo má nárok na pracovní oděv a také na pracovní obuv.
Jak zajistíte prodloužení pracovní smlouvy

Jak zajistíte prodloužení pracovní smlouvy

Povíme vám vše k tématu “pracovní smlouva na dobu určitou a prodloužení”. Zjistíte, jaké máte možnosti, když se blíží konec vašeho pracovního poměru, kolikrát může zaměstnavatel využít možnost opakovaného prodloužení pracovní smlouvy na dobu určitou…

Podívejte se i na naše pracovní nabídky:

  • Olešná, Havlíčkův Brod
  • Solmilk a. s.
  • od 23 400 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 26. ledna
  • Pchery
  • GARPET stropní systémy s.r.o.
  • 19 500 – 25 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 28. února
  • Ústí nad Labem
  • UL*KRAS stavební společnost s.r.o.
  • 27 000 – 34 000 Kč
  • Plný úvazek, Zkrácený úvazek
    Benefity:
  • Slevy na firemní zboží
  • Zálohy ze mzdy
  • Příspěvek na stravování
  • Příspěvek na volný čas
  • Příspěvek na vzdělávání
  • Příspěvek na mobilní tarif
Zveřejněno: 7. dubna
  • Děčín
  • North West Wood CZ s.r.o.
  • od 21 300 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 8. března
  • Plzeň
  • GUDDI s.r.o.
  • od 20 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 12. dubna
  • Dvůr Králové nad Labem
  • TMW, a.s.
  • od 20 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 10. dubna
  • Plzeň
  • Alvosoft s.r.o.
  • od 40 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 20. března
  • Volary
  • REKON INSTA spol. s r.o.
  • 18 900 – 25 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 15. března
  • Karlovy Vary
  • JURSTAV JOB s.r.o.
  • od 19 700 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 12. února
  • Chrudim
  • XU RI s.r.o.
  • od 19 500 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 18. března
  • Ráječko
  • Tyco Fire & Security Czech Republic s.r…
  • 38 000 – 55 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 15. března
  • Desná, Jablonec nad Nisou
  • Hansa-textil s.r.o.
  • od 18 900 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 15. ledna
  • Modřice
  • TREES style s.r.o.
  • od 21 300 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 12. ledna
  • Nymburk
  • RB Delivery Work s.r.o.
  • 18 900 – 19 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 29. ledna
  • Podolí, Uherské Hradiště
  • peform Podolí s.r.o.
  • 28 000 – 30 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
včerejší
  • Krchleby, Rychnov nad Kněžnou
  • ZOPOS a.s.
  • 25 000 – 35 000 Kč
  • Plný úvazek
  • Vhodné pro cizince
Zveřejněno: 13. března

Pracovní portál JenPráce.cz provozuje Coweo

© 2016–2024 Coweo Technologies s.r.o., všechna práva vyhrazena